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稅務

身故保險金1億元,分期給付就不用繳稅?!

2021.11.18

身故保險金1億元,分期給付就不用繳稅?!
他身故保險1億元,卻沒達到最低稅負制,不用繳稅

最低稅負制:

正式名稱:所得稅基本稅額條例

立法緣由:為維護租稅公平,確保國家稅收,建立營利事業及個人所得稅負擔對國家財政之基本貢獻。

白話文的意思:個人所得有十類,但是薪資所得往往是最大的所得來源,因為有很多的租稅優惠,開了大門,成為節稅的天堂,卻形成受薪階級一毛也要繳,有錢人上億年收入,一毛都不用繳稅的奇異怪象,所以財政部特立本法,於民國96年初立法通過,所得超過3300萬元的部分,針對保險部分,只要要保人與受益人不同一人,都需要列入所得申報.
 

節稅管道千百種,官民鬥智

以前財富傳承,三千萬元以下的普通家庭就是以不動產為主要的方法,高資產的客戶,方法千百種,可以成立公司、財團法人、海外(在我看起來這是最不聰明的方法,除非你有50億元以上)、珠寶、藝術品、保險、信託……。其中以保險最為廣泛,因為購買的是保險商品,有官方背書總是安穩點,以前有人在晚年花了7千萬買了個身故保障6千萬的保險商品,怎麼看都是賠本商品,但是條款打開來才發現,原來身故理賠金是,”保單帳戶價值與保額取其高”,所以身故了保費就可以移轉到下一代,這麼做就是在省下高額的遺產稅。

不過 下有對策,上有政策?吚,怪怪的,或者說魔高一尺,道高一丈 。

政府課不到稅源,相對的就是對受薪階級不公平,所以就訂了一個”所得稅基本稅額條例”針對各種個人以及營利事業所得稅的減免部分,能訂立一個基本免稅額度,超過額度還是要列入所得稅申報。

好啦!關於保險部分,不針對遺產稅課徵,而是針對身故保險金受益人課徵所得稅,條文如下:

第12條 第二項

本條例施行後所訂立受益人與要保人非屬同一人之人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付。但死亡給付每一申報戶全年合計數在新臺幣三千三百萬元(物價調整後)以下部分,免予計入。
 

重點來了,重點來了
 

你不用去花大錢去上節稅課程,一堂價值六萬元的課程為期兩天,重點只是跟你講底下這句話 上面條文中提到 “非屬同一人之人壽保險及年金保險,受益人受領之保險給付。

重點在最後這兩個字,”受領”,受領是甚麼概念?我領走的,還是我可以領的?

聽不懂?等一下會講更清楚?搞懂算你賺到的

話題二、分期給付身故保險金

 

注意到這幾年身故保險金有個欄位叫做”分期給付”嗎?
分期給付保險金

這東西很重要,民86年桃園空難,有一對夫妻同時身故,留下2500萬的身故保險金給女兒,在當時這筆錢可以買很多棟透天,讓小孩當包租公也好,不過,人一有錢就有很久不見的”至親、好友”都出現了。

諸如此類的故事,一直在上演,一次拿到理賠金就容易突然不見了,所以爭取多年的保險分期給付終於實現了,假設身故保險金有1千萬元,可以在保單中約定分十年領取,每年100萬元,當然未領取部分保險公司還會多給一些利息。

在此之前要達到這個功能,就是保險金信託,透過他益信託,如果信託人身故,則啟動分期給予受益人每年100萬的財產。
保險金信託

(圖片來自於網路)

也就是現在不用這麼麻煩,不需要經過信託,就可以合法節稅,假設身故保險金1億元,約定好分期给付4年,每年領取的保險金額2500萬,完全沒有達到所得稅基本條例中的3300萬(現狀金額),所以受益人不需要列入所得申報,只是需要分四年領取。

如果今天是一次領取身故保險金1億元,受益人如果都是同一戶,隔年度列入所得6700萬元,所得稅要繳2600萬 跑不掉 ,好了 這樣算是給了答案,你知道該怎麼做了吧?! 就是用分期保險金,完成最低稅負制的免稅標準。

保險黑傑克其實有查過,截至今日為止,賦稅署還沒有發過關於保險分期給付的解釋函,我也打電話詢問過國稅局,他們目前對於這個收入也沒有新的見解,表示目前就是照分期的收入列報所得。

保險黑傑克為什麼會在意這件事情呢?主要是想到了,所得一次給付和分期給付的認定上有兩派的看法,一派是認為如果保險契約的身故給付分期是「託管契約」,則保險公司的分期給付是託管的性質,就應該在身故時候就身故保險金一次申報。 如果是「收付實現制」則是分期認列,也就是拿到保險金超過3300萬,才需要申報所得。

結論:如果賦稅署沒有新的看法,看起來這就是另一個財富管理的節稅管道了。
man dia